资产负债表计税基础是什么科目?

资产负债表计税基础是会计科目中的“递延所得税资产”或“递延所得税负债”，用于记录税法与会计差异对未来税款的影响。企业需根据税法调整资产和负债的账面价值，计算应纳税暂时性差异，确认递延税款科目。

计税基础分为资产和负债两类，资产如固定资产折旧差异，负债如预收账款纳税时间不同。企业每年需重新评估差异，调整递延税款科目余额，确保财务报表符合税法要求，反映真实的纳税义务。