贴现资金属于什么科目?

贴现资金属于企业的流动负债科目，反映企业提前获取资金时产生的短期债务。企业将未到期的票据贴现后，实际收到的金额与票据面值的差额计入财务费用，贴现票据则作为或有负债管理。

贴现资金的会计处理需区分银行承兑汇票和商业承兑汇票，前者风险较低，后者需评估付款方信用。企业需在资产负债表中列示贴现现款，同时附注说明未到期的票据情况，确保财务信息透明准确。