企业所得税是什么会计分录?

企业所得税是企业利润的25%，按季度预缴，年终汇算清缴。计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；实际缴纳时借记“应交税费”，贷记“银行存款”。小微企业可享受20%优惠税率，高新技术企业按15%征收。

企业利润总额需调整纳税差异，如业务招待费扣除限额为发生额的60%。亏损企业可向后结转5年弥补，境外已缴税款可抵扣。资产负债表日需预估应交税额，确保账实相符，避免滞纳金风险。